Kijk naar aansprakelijkheid en fiscale voordelen om juist een B.V. op te richten of juist een B.V. te stoppen

De primaire reden om de rechtsvorm te wijzigen van eenmanszaak naar B.V. is aansprakelijkheid. Dit is met name van belang bij oplopend risico, grote investeringen en meer personeel. Een fiscaal voordeel bij overstap naar B.V. is te verwachten bij hogere winsten, door de gewijzigde belastingtarieven wordt deze grens verlaagd. De exacte grens is per ondernemer verschillend en afhankelijk van de persoonlijke omstandigheden, maar gold enkele jaren geleden een grens van € 140.000, voor 2023 kan een grens vanaf € 95.000 al een fiscaal voordeel opleveren.

Er is met een B.V. een mogelijk liquiditeitsvoordeel op korte termijn te behalen wegens uitstel van belastingheffing. Voor een ondernemer is in 2023 het maximale tarief inkomstenbelasting 44,33%, bij een B.V. met een winst tot € 200.000 is de belastingdruk 38,85% (19% vennootschapsbelasting plus bij uitkering 24,5% inkomstenbelasting box 2 over de resterende 81%). Bij een eenmanszaak wordt belasting betaald over de totale winst, bij een B.V. alleen 19% vennootschapsbelasting over de winst (na loon dga), tarief box 2 wordt betaald bij uitkeren dividend of liquidatie B.V..

Bedenk dat de komende jaren de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd en de percentages van maximale aftrek worden verlaagd tot uiteindelijk 37% in 2023. Hiernaast zal de vennootschapsbelasting de komende jaren wijzigen en het tarief inkomstenbelasting box 2 (aanmerkelijk belang) veranderen met een schijventarief.

Vanwege verminderde aansprakelijkheid of gewijzigde belastingtarieven kan worden overwogen om juist uit de B.V. terug te keren naar een eenmanszaak. Dit is afhankelijk van het resultaat en zeker te overwegen als er weinig risico wordt gelopen en privé aansprakelijkheid gering is. Terugkeer naar de eenmanszaak kan belastingvoordeel opleveren, de ondernemer kan immers weer starter worden. Denk hierbij aan de voordelen van ondernemersaftrek en de optie om weer gebruik te maken van startersaftrek, inclusief willekeurige afschrijving.